教育部財(cái)務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見》答記者問

　　近日，教育部印發(fā)了《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）。教育部有關(guān)負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。

　　問：請(qǐng)介紹一下此次《意見》出臺(tái)的背景和意義。

　　答：高校建設(shè)工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投入資金大、涉及環(huán)節(jié)多、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)，既是高校重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也是易滋生腐敗地帶和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。當(dāng)前，很多高校還處于建設(shè)發(fā)展期，建設(shè)資金壓力較大，亟待提高資源績(jī)效，因此，進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程管理十分緊迫和必要。實(shí)踐證明，建設(shè)工程審計(jì)在合理控制建設(shè)投資、完善建設(shè)工程管理、促進(jìn)廉政建設(shè)方面發(fā)揮著重要作用。但目前，各高校建設(shè)工程審計(jì)存在著審計(jì)介入滯后、審計(jì)工作被動(dòng)、審計(jì)定位不清、審計(jì)職能越位等問題，審計(jì)的預(yù)防和監(jiān)督功能尚未充分發(fā)揮。

　　為了指導(dǎo)高校進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程審計(jì)工作，我部印發(fā)了這份《意見》，引入管理審計(jì)理念，從深化認(rèn)識(shí)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋、建立投資評(píng)審制度、突出審計(jì)重點(diǎn)、完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制、規(guī)范審計(jì)組織實(shí)施等六個(gè)方面，對(duì)建設(shè)工程管理審計(jì)提出了具體要求，指導(dǎo)高校更加注重績(jī)效，突出審計(jì)重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新審計(jì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)完善內(nèi)部控制、促進(jìn)落實(shí)管理責(zé)任、促進(jìn)提高資源績(jī)效的目的。

　　問：《意見》提出實(shí)行建設(shè)工程管理審計(jì)全覆蓋，是基于什么樣的考慮？

　　答：2014年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)）提出，對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。2015年，審計(jì)署出臺(tái)了《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》，進(jìn)一步明確審計(jì)全覆蓋的原則、要求、方法等。為落實(shí)國(guó)家有關(guān)要求，《意見》提出高校建設(shè)工程管理審計(jì)要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)全覆蓋，一是項(xiàng)目類型全覆蓋，即高校各類資金來源的新建、改擴(kuò)建及修繕工程均應(yīng)納入審計(jì)范圍。二是項(xiàng)目過程全覆蓋，即建設(shè)工程的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等各階段的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)均應(yīng)納入審計(jì)范圍。

　　考慮到高校審計(jì)資源狀況，為保證審計(jì)成效，《意見》提出，各高校要結(jié)合實(shí)際情況，有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效地推進(jìn)建設(shè)工程管理審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。各高校應(yīng)科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，突出重點(diǎn)，講究實(shí)效，制定切實(shí)可行的時(shí)間表，積極穩(wěn)妥推進(jìn)，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋目標(biāo)。

　　問：建設(shè)工程投資評(píng)審制度是什么？直屬高校應(yīng)如何開展建設(shè)工程投資評(píng)審？

　　答：實(shí)踐證明，投資立項(xiàng)階段的造價(jià)控制對(duì)最終工程款的影響率接近90%。為有效控制工程造價(jià)，避免出現(xiàn)超概算、不能及時(shí)辦理竣工決算等問題，《意見》提出要建立建設(shè)工程投資評(píng)審制度。建設(shè)工程投資評(píng)審是指在建設(shè)工程開工前對(duì)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)概算等進(jìn)行評(píng)審。目的是在確保建設(shè)工程質(zhì)量和功能需求的前提下，加強(qiáng)造價(jià)管理，以投資計(jì)劃控制設(shè)計(jì)概算，以設(shè)計(jì)概算控制施工預(yù)算。

　　各高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際，盡快建立建設(shè)工程投資評(píng)審制度，重點(diǎn)注意以下幾點(diǎn)：一要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)的建設(shè)工程投資評(píng)審小組負(fù)責(zé)投資評(píng)審工作，投資評(píng)審小組下設(shè)辦公室作為日常辦事機(jī)構(gòu)。二要切實(shí)落實(shí)“以投資計(jì)劃控制設(shè)計(jì)概算，以設(shè)計(jì)概算控制施工預(yù)算”規(guī)定。高校建設(shè)工程項(xiàng)目的功能需求、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資計(jì)劃等在按程序報(bào)批立項(xiàng)前須報(bào)投資評(píng)審小組評(píng)審。在評(píng)審過程中，相關(guān)部門應(yīng)對(duì)有關(guān)問題充分研究討論，達(dá)成共識(shí)。建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)在投資計(jì)劃限額內(nèi)進(jìn)行，設(shè)計(jì)概算須報(bào)投資評(píng)審小組審定。三要完善基礎(chǔ)性工作。高校應(yīng)注重積累不同類型建設(shè)工程的材料成本、設(shè)計(jì)費(fèi)用、建設(shè)周期等基礎(chǔ)性資料和數(shù)據(jù)，建立并及時(shí)更新資料數(shù)據(jù)庫(kù)，為投資評(píng)審結(jié)果的科學(xué)性、合理性奠定基礎(chǔ)。

　　問：建設(shè)工程管理審計(jì)中如何突出內(nèi)部控制審計(jì)？

　　答：內(nèi)部控制審計(jì)是定期對(duì)建設(shè)工程內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，是建設(shè)工程管理審計(jì)的核心內(nèi)容，是發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)作用的有力抓手。切實(shí)運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，能夠有效防范屢審屢犯問題，從根本上提高建設(shè)工程管理能力，防范工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　在內(nèi)部控制審計(jì)中，要突出重點(diǎn)，內(nèi)部控制審計(jì)要根據(jù)具體建設(shè)工程特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)工程管理的重要階段和重要環(huán)節(jié)，包括建設(shè)工程歸口管理情況、管理崗位設(shè)置與職責(zé)情況、建設(shè)工程各階段履行基本程序、執(zhí)行有關(guān)政策等業(yè)務(wù)管理情況、預(yù)算和付款控制等財(cái)務(wù)管理情況等。同時(shí)，要遵循適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制審計(jì)覆蓋面和關(guān)注重點(diǎn)不能一成不變，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定和高校的實(shí)際情況，并隨著高校建設(shè)工程內(nèi)部控制水平的調(diào)整和管理要求的變化，相應(yīng)做出調(diào)整和變化。各高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期開展內(nèi)部控制審計(jì)，排查內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，督促有關(guān)部門進(jìn)行整改。

　　問：審計(jì)結(jié)果運(yùn)用對(duì)發(fā)揮審計(jì)效用至關(guān)重要，《意見》在這方面有哪些要求？

　　答：《意見》對(duì)建設(shè)工程管理審計(jì)結(jié)果運(yùn)用提出了四個(gè)方面的具體要求。一是在工作機(jī)制方面，要求高校建立健全高校內(nèi)部審計(jì)部門與高校組織、人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，把審計(jì)監(jiān)督與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來。二是在督促整改方面，要求高校內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)于建設(shè)工程管理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)意見書，督促有關(guān)部門進(jìn)行整改；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)建議，提交有關(guān)部門研究解決。三是在責(zé)任追究方面，要求高校有關(guān)部門按照審計(jì)意見和建議，認(rèn)真落實(shí)整改，對(duì)整改不力、屢審屢犯、造成損失的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門核實(shí)查處。四是在審計(jì)公開方面，要求高校建設(shè)工程管理審計(jì)結(jié)果應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公示。

　　問：在建設(shè)工程管理中，高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何定位？

　　答： 為更好適應(yīng)建設(shè)工程管理的新形勢(shì)和新要求，高校內(nèi)部審計(jì)部門要突出內(nèi)部控制審計(jì)、造價(jià)審計(jì)、招標(biāo)審計(jì)、付款審計(jì)等重點(diǎn)。一要有為不越位。內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)職能定位，在建設(shè)工程管理審計(jì)中，高校內(nèi)部審計(jì)部門要理清職能定位，立足于確認(rèn)和評(píng)價(jià)，確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，不能既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員、又當(dāng)裁判員，做到有所為有所不為。二要監(jiān)督不缺位。高校內(nèi)部審計(jì)部門要充分發(fā)揮審計(jì)職能作用，提前介入、及時(shí)糾偏、主動(dòng)作為，從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向全過程監(jiān)管，從關(guān)注重點(diǎn)轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)全覆蓋，切實(shí)念好建設(shè)工程管理的“緊箍咒”，當(dāng)好資金資產(chǎn)資源守護(hù)者。三要履職不錯(cuò)位。高校內(nèi)部審計(jì)部門要堅(jiān)守審計(jì)監(jiān)督本職，摸清真實(shí)情況、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患、反映突出問題和體制機(jī)制性障礙，并推動(dòng)及時(shí)有效解決，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)完善內(nèi)部控制、促進(jìn)落實(shí)管理責(zé)任、促進(jìn)提高資源績(jī)效的目的。

　　問：如何確?！兑庖姟芬幌盗信e措能落地見效？

　　答：為了確保一系列舉措能落地見效，《意見》要求各高校要高度重視建設(shè)工程管理審計(jì)工作，要按照本意見要求，制定或修訂高校建設(shè)工程管理審計(jì)具體辦法，并于2017年5月底前報(bào)教育部備案。下一步，財(cái)務(wù)司將對(duì)各高校落實(shí)意見情況進(jìn)行檢查，確保相關(guān)政策真正落實(shí)到位、發(fā)揮作用。