教育部關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位
國有資產(chǎn)管理工作規(guī)程（暫行）》的通知

教財函〔2013〕55號

部屬各高等學(xué)校，各直屬單位： 

　　為進一步加強和規(guī)范教育部直屬高校、直屬單位及所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理，明確辦理國有資產(chǎn)管理事項和流程，使國有資產(chǎn)管理工作更具規(guī)范性和可操作性，確保國有資產(chǎn)安全完整與保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，教育部制定了《教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作規(guī)程（暫行）》，并經(jīng)財政部同意?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作規(guī)程（暫行）

教育部

2013年6月7日

教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作規(guī)程（暫行）

　　為進一步加強和規(guī)范教育部直屬高等學(xué)校、直屬事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據(jù)《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等法律、法規(guī)及國家國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。 

　　一、事業(yè)資產(chǎn)使用

　?。ㄒ唬┺k理流程

　　1.單位利用貨幣資金對外投資50萬元（人民幣，下同）以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；50萬元以上（含50萬元）至800萬元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司）審批，教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；800萬元以上（含800萬元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.單位利用貨幣資金以外其他形式的國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借，單項或批量價值（賬面原值，無賬面原值依據(jù)評估價值，下同）在500萬元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；單項或批量價值在500萬元以上（含500萬元）至800萬元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；單項或批量價值在800萬元以上（含800萬元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　3.單位短期出租、出借資產(chǎn)在6個月以內(nèi)（含6個月）的事項，且單項或批量價值在500萬元以上（含500萬元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案。單位收到批復(fù)文件后，應(yīng)將其復(fù)印件報所在地的財政監(jiān)察專員辦事處備案。

　　（二）申報材料

     1.對外投資

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　?。?）單位對外投資事項的正式申請文件；

　?。?）單位對外投資的國有資產(chǎn)清單；

　　（3）單位同意利用國有資產(chǎn)對外投資的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；   

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　?。?）擬對外投資資產(chǎn)的價值憑證（根據(jù)財政部《會計檔案管理辦法》，資產(chǎn)價值憑證超過規(guī)定保存年限已銷毀的，須提供單位說明材料，下同）及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證、資產(chǎn)評估報告書等憑據(jù)的復(fù)印件；

　?。?）單位進行對外投資的可行性分析報告；

　?。?）單位法人證書復(fù)印件、擬合作方法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

　  （7）擬創(chuàng)辦經(jīng)濟實體的章程和工商行政管理部門預(yù)先核準的企業(yè)名稱通知書；

　　（8）單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協(xié)議草案或合同草案；

　?。?）單位上年度財務(wù)報表、擬合作方經(jīng)中介機構(gòu)審計的上年度財務(wù)審計報告；

　　（10）其他材料。

　　2.出租、出借

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　　（1）單位出租、出借事項的正式申請文件；

　?。?）單位出租、出借的國有資產(chǎn)清單；

　?。?）單位同意利用國有資產(chǎn)出租、出借的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；   

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　?。?）擬出租、出借資產(chǎn)的價值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證、資產(chǎn)評估報告書等憑據(jù)的復(fù)印件；

　?。?）單位進行出租、出借的可行性分析報告；

　　（6）單位法人證書復(fù)印件、承租（借）方的事業(yè)單位法人證書復(fù)印件或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、個人身份證復(fù)印件等；

　?。?）其他材料。

　?。ㄈ┕ぷ饕?/P>

　　1. 單位向教育部（財務(wù)司）申報國有資產(chǎn)使用事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)，不因報教育部（財務(wù)司）備案而轉(zhuǎn)移自身的法律責(zé)任。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《教育部財務(wù)司國有資產(chǎn)處置、使用、評估備案等審核意見》（以下簡稱《審核意見》）反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　2.單位報教育部（財務(wù)司）備案的資產(chǎn)使用事項所提供的材料中，正式申請文件需一式四份，其他材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審批的材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審核、財政部審批的材料一式二份。單位所提供材料的復(fù)印件需加蓋單位公章。

　　3.單位辦理國有資產(chǎn)使用涉及“三重一大” 事項，應(yīng)按《教育部關(guān)于進一步推進直屬高校貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》（教監(jiān)〔2011〕7號）文件規(guī)定，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論形成會議紀要并做出決定。

　　4.單位應(yīng)依照《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》在10月1日前修訂本單位國有資產(chǎn)使用管理辦法并報教育部（財務(wù)司）備案。

　　5.單位國有資產(chǎn)出租，原則上應(yīng)采取公開招租的形式確認出租的價格，必要時可采取評審或者資產(chǎn)評估的辦法確定出租的價格。單位利用國有資產(chǎn)出租、出借的期限一般不得超過5年。

　　6.單位對外投資收益及利用國有資產(chǎn)出租、出借等取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　二、事業(yè)資產(chǎn)處置

　?。ㄒ唬┺k理流程

　　1. 單位核銷貨幣性資產(chǎn)損失50萬元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；50萬元以上（含50萬元）至800萬元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司）審批，教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；800萬元以上（含800萬元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.單位處置貨幣性資產(chǎn)以外的其他事項，一次性處置單位價值或批量價值在500萬元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；一次性處置單位價值或批量價值在500萬元以上（含500萬元）至800萬元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司）審批，教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；一次性處置單位價值或批量價值在800萬元以上（含800萬元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　3.國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的單位對其擁有的科技成果進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（二）申報材料

　　1.報廢、報損

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　?。?）單位報廢、報損事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意國有資產(chǎn)報廢、報損的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；   

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　?。?）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤點表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件；

　?。?）單位貴重儀器設(shè)備報廢須提供5名以上專家的鑒定意見書；

　?。?）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件；

　?。?）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協(xié)議；

　?。?）其他材料。

　　2.出售、出讓、轉(zhuǎn)讓

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　?。?）單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意利用國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；   

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　?。?）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；

　?。?）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓方案（包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等）；

　　（6）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性報告；

　?。?）其他材料。

　　3.無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　?。?）單位無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）事項的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　?。?）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；

　　（5）因單位撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

　?。?）擬無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價等清單；

　?。?）其他材料。

　　4.對外捐贈

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　?。?）單位對外捐贈事項的正式申請文件；

　　（2）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意捐贈事項的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　?。?）捐贈報告，內(nèi)容包括：捐贈事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等；

　　（5）單位出具的捐贈事項對本單位財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應(yīng)提供貨幣資金的來源說明等；

　?。?）能夠證明捐贈資產(chǎn)價值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件；

　　（7）其他材料。

　　5.資產(chǎn)置換

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　?。?）單位資產(chǎn)置換事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　　（3）單位同意置換事項的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　　（4）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；

　?。?）對方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等；

　?。?）雙方草簽的置換協(xié)議；

　?。?）對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件；

　?。?）單位近期的財務(wù)報告；

　?。?）其他材料。

　　6.對外投資、擔(dān)保（抵押）損失

　　單位按規(guī)定權(quán)限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應(yīng)提供如下材料：

　?。?）單位對外投資、擔(dān)保（抵押）損失事項的正式申請文件；

　　（2）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意對外投資、擔(dān)保（抵押）損失事項的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；

　　單位按規(guī)定權(quán)限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應(yīng)提供如下材料：

　　（4）被投資單位的清算審計報告及注銷文件；

　?。?）債權(quán)或股權(quán)憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據(jù)的證明材料；

　　（6）已申請仲裁或提起訴訟的，須提交相關(guān)法律文書；

　?。?）其他材料。

　?。ㄈ┕ぷ饕?/P>

　　1. 單位向教育部（財務(wù)司）申報國有資產(chǎn)處置事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)，不因報教育部（財務(wù)司）備案而轉(zhuǎn)移自身的法律責(zé)任。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　2.單位轉(zhuǎn)讓或無償劃轉(zhuǎn)直接持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，按事業(yè)資產(chǎn)處置限額審批，并按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）、《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委 證監(jiān)會令第19號) 、《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（財教〔2008〕495號）等有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

　　3.單位報教育部（財務(wù)司）備案、審批或?qū)徍说馁Y產(chǎn)處置事項材料中，《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》一式五份（原件）。此外，報教育部（財務(wù)司）備案的正式申請文件一式五份，其他材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審批的材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審核、財政部審批的材料一式二份。單位所提供材料的復(fù)印件需加蓋單位公章。

　　4.單位辦理國有資產(chǎn)處置涉及“三重一大” 事項，應(yīng)按《教育部關(guān)于進一步推進直屬高校貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》（教監(jiān)〔2011〕7號）文件規(guī)定，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論形成會議紀要并做出決定。

　　5. 單位應(yīng)依照《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》在10月1日前修訂本單位國有資產(chǎn)使用管理辦法并報教育部（財務(wù)司）備案。

　　6.單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規(guī)定上繳中央國庫，實行“收支兩條線”管理。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　三、事業(yè)資產(chǎn)清查與核實

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)清查

　　1.辦理流程

　　根據(jù)財政部《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財教〔2008〕13號）有關(guān)規(guī)定，單位進行資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)向教育部（財務(wù)司）提出申請，經(jīng)教育部（財務(wù)司）審核同意后實施，教育部（財務(wù)司）將相關(guān)材料報財政部備案。其中，根據(jù)國家要求進行的資產(chǎn)清查除外。資產(chǎn)清查工作按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦〔2006〕52號)、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》(財辦〔2007〕19號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　2.申報材料

　　單位提出資產(chǎn)清查立項申請，應(yīng)提交如下材料：

　　（1）單位開展資產(chǎn)清查工作的正式申請文件，包括資產(chǎn)清查的原因、范圍以及工作基準日等內(nèi)容；

　?。?）單位同意開展資產(chǎn)清查工作的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；

　?。?）資產(chǎn)清查工作實施方案，包括工作目標、辦事機構(gòu)基本情況、工作組織方式、工作內(nèi)容、工作步驟和時間安排、工作要求及工作紀律等；

    （4）其他材料。

　　單位申請資產(chǎn)清查結(jié)果確認，應(yīng)提交如下材料：

　　（1）單位確認資產(chǎn)清查結(jié)果的正式申請文件；

　?。?）單位同意資產(chǎn)清查結(jié)果的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；

　?。?）資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告，包括資產(chǎn)清查的基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；

　?。?）數(shù)據(jù)報表，按規(guī)定格式和軟件填報的資產(chǎn)清查報表及相關(guān)材料；

　?。?）證明材料，需申報處理的資產(chǎn)損益和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨匯編成冊，并附有關(guān)憑證材料和具有法律效力的證明材料；

　?。?）審計報告，社會中介機構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的資產(chǎn)清查專項審計報告；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報資產(chǎn)清查事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。?）單位有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)清查：

　?、俑鶕?jù)財政部、教育部專項工作要求，納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

　　②進行重大改革或者改制的；

　?、墼馐苤卮笞匀粸?zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴重損失的；

　　④會計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

　?、輹嬚甙l(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

　　⑥應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)清查的其他情形。

　?。?）單位資產(chǎn)清查應(yīng)按以下程序進行：

　?、賳挝磺謇怼挝桓鶕?jù)國家清查政策、有關(guān)財務(wù)、會計制度和單位內(nèi)部控制制度，對資產(chǎn)清查中清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資產(chǎn)掛賬，分別提出處理意見，并編制報表和撰寫工作報告。

　　②專項審計。接受委托的會計師事務(wù)所根據(jù)《中國注冊會計師審計師審計準則》和國家其它有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核，并出具專項審計報告。

　?、凵蠄蠼Y(jié)果。單位向教育部（財務(wù)司）報送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告，經(jīng)教育部（財務(wù)司）審核后報財政部批準確認。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)核實

　　單位資產(chǎn)清查工作中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬認定確認，按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》（財辦〔2007〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　1.辦理流程

　　資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬按規(guī)定權(quán)限審批后，按國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。

　?。?）單位單項固定資產(chǎn)損失低于50萬元的，根據(jù)中介機構(gòu)的審計意見，經(jīng)單位批準后核銷，并報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；單項固定資產(chǎn)損失超過50萬元（含50萬元），低于200萬元的，由單位提出處理意見，報經(jīng)教育部（財務(wù)司）批準后核銷，并報財政部備案；單項固定資產(chǎn)損失超過200萬元（含200萬元）的，由單位提出處理意見，報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部批準核銷。

　?。?）貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、有價證券損失、對外投資損失、無形資產(chǎn)損失等其他類資產(chǎn)損失，分類損失低于50萬元的，由單位提出處理意見，經(jīng)教育部（財務(wù)司）批準后核銷，并報財政部備案；分類損失超過50萬元（含50萬元）的，由單位提出處理意見，經(jīng)教育部（財務(wù)司）審核，報財政部批準后核銷。

　　2.申報材料

　?。?）單位申請資產(chǎn)核實的正式申請文件；

　?。?）單位同意資產(chǎn)核實事項的會議（如校長辦公會或黨委常委會）決議；

　?。?）單位資產(chǎn)核實工作報告；

　?。?）具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報資產(chǎn)核實事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　四、事業(yè)資產(chǎn)評估及備案

　?。ㄒ唬┺k理流程

　　根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)規(guī)定，單位資產(chǎn)評估項目的備案工作，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進行：

　　1.產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)對標的資產(chǎn)進行評估。

　　2.單位對評估報告進行初審，并自評估基準日起9個月內(nèi)，向教育部（財務(wù)司）提出國有資產(chǎn)評估項目備案申請，教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案。

　?。ǘ┥陥蟛牧?/P>

　　1.單位資產(chǎn)評估項目備案的正式申請文件，包括單位基本情況、開展資產(chǎn)評估工作的原因、資產(chǎn)評估基準日、資產(chǎn)評估委托方、中介機構(gòu)、資產(chǎn)評估結(jié)果以及其他需說明的事項；

　　2.《國有資產(chǎn)評估項目備案表》（一式三份）；

　　3.資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件；

　　4.資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表等）；

　　5.評估基準日報表及評估基準日上一年度決算報告；

　　6.事業(yè)單位法人證書及產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件；

　　7.其他材料。

　?。ㄈ┕ぷ饕?/P>

　　1.單位向教育部（財務(wù)司）申報資產(chǎn)評估備案事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　2.單位有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估：

　?。?）整體或者部分改制為企業(yè)；

　?。?）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資；

　?。?）合并、分立、清算；

　?。?）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；

　?。?）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

　?。?）確定涉訟資產(chǎn)價值；

　?。?）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。

　　五、事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記

　　單位產(chǎn)權(quán)登記應(yīng)根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法〉的通知》(財教〔2012〕242號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（一）占有產(chǎn)權(quán)登記

　　占有產(chǎn)權(quán)登記適用于新設(shè)立和已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權(quán)登記的單位。

　　1.辦理流程

　　新設(shè)立單位應(yīng)當(dāng)在審批機關(guān)批準設(shè)立后60日內(nèi)，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權(quán)登記。

　　2.申報材料

　?。?）單位辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的正式申請文件；

　?。?）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（占有登記）（一式三份）

　?。?）審批機關(guān)批準設(shè)立的文件；

　?。?）國有資產(chǎn)總額及來源證明；

　?。?）設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)文件和憑證；

　?。?）涉及土地、林地、海域、房屋、車輛等重要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明材料；

　?。?）涉及對外投資的，應(yīng)當(dāng)提供對外投資的批復(fù)文件；

　?。?）涉及資產(chǎn)評估事項的，應(yīng)當(dāng)提交核準或備案文件；

　?。?）其他材料。

　　已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權(quán)登記的單位，除提供上述所列材料外，還應(yīng)當(dāng)提供以下有關(guān)材料：

　?。?0）財政部批復(fù)的上一年度財務(wù)報告；

　?。?1）《事業(yè)單位法人證書》復(fù)印件；

　?。?2）《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》復(fù)印件；

　?。?3）其他材料。

　?。ǘ┳儎赢a(chǎn)權(quán)登記

　　變動產(chǎn)權(quán)登記適用于單位發(fā)生分立、合并、部分改制，以及單位名稱、單位（性質(zhì)）分類、人員編制數(shù)、主管部門、管理級次、預(yù)算級次發(fā)生變化，以及國有資產(chǎn)金額一次或累計變動超過國有資產(chǎn)總額20%（含）的行為事項。

　　1.辦理流程

　　單位應(yīng)當(dāng)自審批機關(guān)批準變動之日起60日內(nèi)，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后向財政部申請辦理產(chǎn)權(quán)登記。

　　2.申報材料

　?。?）單位辦理變動產(chǎn)權(quán)登記的正式申請文件；

　　（2）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（變動登記）（一式三份）

　?。?）單位會議決議文件，教育部、財政部等審批機關(guān)批準變動的批復(fù)文件；

　　（4）《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本；

　?。?）《事業(yè)單位法人證書》復(fù)印件；

　?。?）財政部批復(fù)的上一年度財務(wù)報告；

　　（7）設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)文件和憑證；

　?。?）涉及資產(chǎn)評估事項的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)部門的核準或備案文件；

　　（9）涉及土地、林地、海域、房屋、車輛等重要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明材料；

　?。?0）涉及資產(chǎn)處置的，應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)處置的批復(fù)文件；

　?。?1）涉及對外投資情況發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)材料；

　　（12）其他材料。

　?。ㄈ┳N產(chǎn)權(quán)登記

　　注銷產(chǎn)權(quán)登記適用于因分立、合并、依法撤銷或改制等原因被整體清算、注銷和劃轉(zhuǎn)的單位。

　　1.辦理流程

　　單位應(yīng)當(dāng)自審批機關(guān)批準整體清算、注銷和劃轉(zhuǎn)等行為之日起60日內(nèi)，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權(quán)登記。

　　2.申報材料

　?。?）單位辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記的正式申請文件；

　?。?）單位會議決議文件，教育部、財政部等審批機關(guān)批準注銷的批復(fù)；

　　（3）清算報告；

　　（4）資產(chǎn)清查報告、資產(chǎn)評估報告及相關(guān)部門的資產(chǎn)評估項目核準或備案文件；

　?。?）屬于有償轉(zhuǎn)讓或整體改制的，應(yīng)當(dāng)提交有償轉(zhuǎn)讓的合同協(xié)議或經(jīng)相關(guān)部門批復(fù)的轉(zhuǎn)制方案；

　?。?）財政部批復(fù)的上一年度財務(wù)報告；

　　（7）設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)文件和憑證；

　?。?）《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》正本、副本；

　?。?）資產(chǎn)處置的批復(fù)文件；

　?。?0）其他材料。

　?。ㄋ模┠甓葯z查

　　1.辦理流程

　　單位產(chǎn)權(quán)登記實行年度檢查制度。單位應(yīng)當(dāng)于年度財務(wù)報告批復(fù)后1個月內(nèi)，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。

　　2.申報材料

　?。?）單位產(chǎn)權(quán)登記年度檢查正式申請文件；

　?。?）《事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（年度檢查）》；

　?。?）《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本；

　　（4）經(jīng)批復(fù)上一年度財務(wù)報告；

　?。?）國有資產(chǎn)增減變動審批文件；

　　（6）其他材料。

　?。ㄎ澹┕ぷ饕?/P>

　　1. 單位向教育部（財務(wù)司）申報產(chǎn)權(quán)登記事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　2.單位申請產(chǎn)權(quán)登記，申報材料中除產(chǎn)權(quán)登記表外均一式兩份。未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的單位依法被注銷時，應(yīng)當(dāng)先補辦占有產(chǎn)權(quán)登記，再按照本規(guī)程的規(guī)定申請辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記。

　　3.單位辦理變動、注銷產(chǎn)權(quán)登記或年度檢查，單位改制，資產(chǎn)出租、出借，資產(chǎn)評估項目核準或備案等財政審批手續(xù)以及其他法律、法規(guī)規(guī)定的事項時，應(yīng)當(dāng)出具《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》。如未按照規(guī)定出具《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》，一律不予受理。

　　4.單位產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系不清楚、發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛或資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)暫緩辦理產(chǎn)權(quán)登記，并在產(chǎn)權(quán)界定清楚、產(chǎn)權(quán)糾紛處理完畢或資產(chǎn)被司法機關(guān)解凍后，及時辦理產(chǎn)權(quán)登記。

　　六、單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理

　　單位所辦企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）是指單位出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司、國有資本參股公司及其各級子企業(yè)。

　　企業(yè)國有資產(chǎn)管理包括企業(yè)關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項決定及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)登記等國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作。

　　企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，進行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，進行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)等重大事項，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。

　　企業(yè)辦理國有資產(chǎn)管理涉及“三重一大”事項，應(yīng)按《教育部關(guān)于進一步推進直屬高校貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》（教監(jiān)〔2011〕7號）文件規(guī)定，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論形成會議紀要，并做出決定。

　　單位直接出資的國有獨資公司章程由單位或者董事會制訂，由董事會制訂的報單位審核批準。

　　國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項，參照《企業(yè)國有資產(chǎn)法》中關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項規(guī)定履行出資人職責(zé)。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項

　　1．國有獨資企業(yè)、國有獨資公司

　?。?）辦理流程

　　根據(jù)《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《證券法》《破產(chǎn)法》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部決定。

　　單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司所出資的各級國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，應(yīng)當(dāng)依照法定程序由出資企業(yè)決定。

　　企業(yè)發(fā)行債券按照《企業(yè)債券管理條例》（國務(wù)院令第121號）、《公司債券發(fā)行試點辦法》（證監(jiān)會令第49號）、《國家發(fā)展改革委關(guān)于進一步改進和加強企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財金〔2004〕1134號）等有關(guān)規(guī)定辦理。

　　根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于北京大學(xué)清華大學(xué)規(guī)范校辦企業(yè)管理體制試點問題的通知》（國辦函〔2001〕58號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于同意北京大學(xué)清華大學(xué)設(shè)立北大資產(chǎn)經(jīng)營有限公司和清華控股有限責(zé)任公司的復(fù)函》（國辦函〔2003〕30號）有關(guān)規(guī)定，北大資產(chǎn)經(jīng)營有限公司和清華控股有限公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，分別由北京大學(xué)和清華大學(xué)決定。

　?。?）申報材料

　　合并、分立，增加或者減少注冊資本

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)辦理合并、分立，增加或者減少注冊資本事項的正式申請文件，包括標的企業(yè)情況簡介，可行性研究、方案摘要，本單位內(nèi)部決策程序及結(jié)論等內(nèi)容；

　　②辦理事項的決策文件，包括單位決議、公司董事會決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會決議；

　?、劭尚行匝芯繄蟾婕熬唧w方案；

　?、艹鲑Y人身份證明復(fù)印件及章程；

　?、莩鲑Y人貨幣資金來源證明；

　?、奁髽I(yè)審計報告；

　?、咝鹿菊鲁滩莅?；

　?、嗥髽I(yè)名稱變更的，應(yīng)提供工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)核準通知書；

　?、嵋苑秦泿刨Y金增加或者減少注冊資本的，應(yīng)提供評估基準日起9個月內(nèi)的非貨幣資產(chǎn)評估報告；

　?、庵薪闄C構(gòu)出具的驗資報告；

　?。科渌牧?。

　　分配利潤

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)辦理分配利潤的正式申請文件；

　?、谵k理事項的決策文件，包括單位決議、公司董事會決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會決議；

　　③企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件；

　　④企業(yè)章程復(fù)印件；

　?、莘峙淅麧櫡桨?；

　　⑥企業(yè)年度審計報告；

　?、咂渌牧?。

　　解散、申請破產(chǎn)

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)解散、申請破產(chǎn)的正式申請文件，包括擬解散、申請破產(chǎn)的企業(yè)情況簡介，企業(yè)解散、申請破產(chǎn)方案及可行性研究摘要，本單位決策程序及結(jié)論，資產(chǎn)、債務(wù)及人員安置情況摘要等；

　　②企業(yè)解散、申請破產(chǎn)的決策文件，包括單位決議、公司董事會決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會決議；

　　③可行性研究報告及具體方案；

　?、芙?jīng)工商行政管理部門備案的企業(yè)解散、申請破產(chǎn)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）、章程復(fù)印件；

　?、萜髽I(yè)清算報告；

　　⑥企業(yè)人員安置方案、職工工資的支付及社會保險費用的繳納情況；

　?、咂髽I(yè)資產(chǎn)、債務(wù)處置方案；

　?、嗥渌牧?。

　　2. 國有資本控股公司、國有資本參股公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有資本控股公司、國有資本參股公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會或者董事會決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的股東會會議、股東大會會議，應(yīng)當(dāng)按照委派機構(gòu)指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果以書面形式及時報告單位或企業(yè)。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。?）企業(yè)發(fā)行債券按照《企業(yè)債券管理條例》（國務(wù)院令第121號）、《公司債券發(fā)行試點辦法》（證監(jiān)會令第49號）、《國家發(fā)展改革委關(guān)于進一步改進和加強企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財金〔2004〕1134號）等有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。?）企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)重大事項，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。

　?。?）單位應(yīng)根據(jù)《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》在2013年12月31日前制定本單位企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法并報教育部（財務(wù)司）備查。

　?。ǘ┲卮笸顿Y，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，進行大額捐贈、上市等重大事項

　　1.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，進行大額捐贈、上市等重大事項的，國有獨資企業(yè)由企業(yè)負責(zé)人集體討論決定，國有獨資公司由董事會決定。

　　2.國有資本控股公司、國有資本參股公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有資本控股公司、國有資本參股公司有重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，進行大額捐贈、上市等重大事項的，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會或者董事會決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的股東會會議、股東大會會議，應(yīng)當(dāng)按照委派機構(gòu)指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果以書面形式及時報告單位或企業(yè)。

　?。ㄈ┣瀹a(chǎn)核資

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號）、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國資評價〔2003〕73號）等文件規(guī)定，開展清產(chǎn)核資工作。企業(yè)清產(chǎn)核資立項申請和清產(chǎn)核資結(jié)果確認由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　1.辦理流程

　?。?）企業(yè)通過單位向教育部（財務(wù)司）提出立項申請，教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批；

　　（2）立項批復(fù)同意后，企業(yè)制定清產(chǎn)核資工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；

　　（3）聘請社會中介機構(gòu)進行清產(chǎn)核資工作，并對清產(chǎn)核資工作結(jié)果進行專項財務(wù)審計，對有關(guān)損益提出鑒證證明；

　　（4）企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批；

　?。?）企業(yè)根據(jù)財政部批復(fù)的清產(chǎn)核資結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定進行調(diào)賬。

　　2.申報材料

　?。?）清產(chǎn)核資立項申請

　　①單位關(guān)于企業(yè)辦理清產(chǎn)核資立項正式申請文件，包括企業(yè)基本情況、開展清產(chǎn)核資工作的原因、清產(chǎn)核資基準日、清產(chǎn)核資工作范圍、清產(chǎn)核資工作組織方式及時間安排、清產(chǎn)核資中介機構(gòu)以及其他需說明的事項；

　　②企業(yè)制定的擬實施的清產(chǎn)核資方案；

　?、壑薪闄C構(gòu)的資質(zhì)證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　　④股東大會或股東會、董事會決議；

　?、萜髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證及章程復(fù)印件；

　　⑥開展清產(chǎn)核資理由的相關(guān)文件或材料；

　　⑦其他材料。

　　（2）清產(chǎn)核資結(jié)果確認

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)確認清產(chǎn)核資結(jié)果正式申請文件；

　?、谇瀹a(chǎn)核資立項批復(fù)復(fù)印件；

　?、矍瀹a(chǎn)核資工作報告，主要包含以下內(nèi)容：企業(yè)清產(chǎn)核資的基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果以及基準日資產(chǎn)及財務(wù)狀況等，清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對清產(chǎn)核資暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問題、原因進行分析并提出改進措施等；

　?、芷髽I(yè)清產(chǎn)核資報表，包括合并清產(chǎn)核資報表及清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)單戶報表；

　?、莘ǘC構(gòu)出具的清產(chǎn)核資專項審計報告；

　?、奁髽I(yè)各項資產(chǎn)損失、資金掛賬的原始憑證材料及具有法律效力證明材料的復(fù)印件，如材料較多應(yīng)單獨匯編成冊，編注頁碼，列出目錄；

　　⑦清產(chǎn)核資結(jié)果企業(yè)內(nèi)部公示情況；

　　⑧清產(chǎn)核資電子數(shù)據(jù)（清產(chǎn)核資管理軟件導(dǎo)出的jio文件和Excel表格文件，財政部另有規(guī)定的，從其規(guī)定）；

　?、崞渌牧?。

　　清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)財政部批復(fù)確認后，自清產(chǎn)核資基準日起2年內(nèi)有效。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報企業(yè)清產(chǎn)核資事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　（2）企業(yè)出現(xiàn)下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)進行清產(chǎn)核資：

　?、倨髽I(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；

　?、谄髽I(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；

　　③國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。

　?。?）單位應(yīng)自立項批復(fù)之日起3個月內(nèi)完成清產(chǎn)核資各項主體工作，并上報清產(chǎn)核資結(jié)果。

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法〉的通知》（財企〔2001〕802號）等文件規(guī)定。企業(yè)資產(chǎn)評估事項由單位審核后報教育部（財務(wù)司）備案。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估備案的函，內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、開展資產(chǎn)評估工作的原因、資產(chǎn)評估基準日、資產(chǎn)評估委托方、中介機構(gòu)、資產(chǎn)評估結(jié)果以及其他需說明的事項；

　?。?）《國有資產(chǎn)評估項目備案表》或《接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表》（一式三份）；

　?。?）與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件；

　?。?）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表等）；

　?。?）評估基準日及評估基準日上一年度審計報告；

　　（6）其他材料。

　　3.工作要求

　　（1）單位向教育部（財務(wù)司）申報企業(yè)資產(chǎn)評估備案事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。對于材料齊全，符合要求的，教育部（財務(wù)司）在20個工作日內(nèi)給予備案。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。?）企業(yè)有下列情形之一時，應(yīng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

　?、僬w或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

　?、谝苑秦泿刨Y產(chǎn)對外投資；

　?、酆喜ⅰ⒎至?、破產(chǎn)、解散；

　?、芊巧鲜泄緡泄蓶|股權(quán)比例變動；

　?、莓a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

　　⑥資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

　?、哒w資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

　?、嘁苑秦泿刨Y產(chǎn)償還債務(wù)；

　?、豳Y產(chǎn)涉訟；

　?、馐召彿菄袉挝坏馁Y產(chǎn)；

　　？接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

　??？接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

　??？法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

　?。?）依照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，企業(yè)資產(chǎn)評估報告應(yīng)逐級審核，單位審核后應(yīng)自評估基準日起9個月內(nèi)，向教育部（財務(wù)司）提出國有資產(chǎn)評估項目備案申請。

　　（4）企業(yè)進行資產(chǎn)評估，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。針對不同情況，資產(chǎn)評估工作的委托按以下情況處理：經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托；經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)的出資人委托。企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)委托。

　?。ㄎ澹┊a(chǎn)權(quán)登記

　　根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》(國務(wù)院令第192號)、《財政部關(guān)于印發(fā)〈事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法〉的通知》（財教〔2012〕242號）、《關(guān)于中央級事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記啟用新〈企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表〉的通知》（財辦教〔2012〕39號）等文件規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部登記。

　　1.占有產(chǎn)權(quán)登記

　　申請取得法人資格的新設(shè)立企業(yè)和已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)申請辦理占有產(chǎn)權(quán)登記。

　?。?）辦理流程

　　新設(shè)立企業(yè)應(yīng)當(dāng)于申請辦理工商注冊登記前60日內(nèi)，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理占有產(chǎn)權(quán)登記。未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，補辦占有產(chǎn)權(quán)登記時，應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)設(shè)立和自企業(yè)設(shè)立至補辦占有產(chǎn)權(quán)登記時發(fā)生的歷次產(chǎn)權(quán)變動的文件、證件及有關(guān)材料。

　　（2）申報材料

　　新設(shè)立企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

　?、賳挝晦k理企業(yè)占有產(chǎn)權(quán)登記的正式申請文件；

　?、凇镀髽I(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（占有登記）》（一式四份）；

　?、鄢鲑Y人母公司或上級單位批準設(shè)立的文件、投資協(xié)議書；單位直接投資設(shè)立企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本復(fù)印件及財政部、教育部或單位批準的對外投資批復(fù)文件；

　?、鼙酒髽I(yè)章程；

　?、萦善髽I(yè)出資的，應(yīng)當(dāng)提交各出資人的企業(yè)章程、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告，其中國有資本出資人還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)部門辦理的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》復(fù)印件；由單位出資的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位法人證書》和《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本的復(fù)印件；由自然人出資的，應(yīng)當(dāng)提交自然人有效的身份證件復(fù)印件；

　?、薹ǘC構(gòu)出具的驗資報告，其中以貨幣投資的，還應(yīng)當(dāng)附銀行進賬單；以實物、無形資產(chǎn)投資的，還應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)評估項目核準或備案文件；

　?、弑酒髽I(yè)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書》；

　　⑧其他材料。

　　已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，除上述第①款至第⑥款規(guī)定的材料外，還應(yīng)提交下列有關(guān)材料：

　　⑨本企業(yè)經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告；

　　⑩本企業(yè)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

　　？設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和憑證；

　　？補辦時發(fā)生的歷次產(chǎn)權(quán)變動，應(yīng)根據(jù)變動產(chǎn)權(quán)登記申報材料提供；

　?。科渌牧稀?/P>

　　2.變動產(chǎn)權(quán)登記

　　企業(yè)發(fā)生企業(yè)名稱、企業(yè)級次、企業(yè)組織形式改變，企業(yè)分立、合并或者經(jīng)營形式改變，企業(yè)國有資本額、比例增減變動以及企業(yè)國有資本出資人變動事項的，應(yīng)當(dāng)申請辦理變動產(chǎn)權(quán)登記。

　?。?）辦理流程

　　企業(yè)申請辦理變動產(chǎn)權(quán)登記，應(yīng)當(dāng)于審批機關(guān)核準變動登記后，或自企業(yè)股東大會、董事會做出決定之日起30日內(nèi)，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理變動產(chǎn)權(quán)登記。

　?。?）申報材料

　?、賳挝晦k理企業(yè)變動產(chǎn)權(quán)登記的正式申請文件；

　?、凇镀髽I(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（變動登記）》（一式四份）；

　　③出資人母公司或上級單位的批準文件、企業(yè)股東大會或董事會做出的書面決定，單位追加投資的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本復(fù)印件及財政部、教育部或單位批準的對外投資批復(fù)文件；

　?、苄薷暮蟮谋酒髽I(yè)章程；

　?、萦善髽I(yè)出資的，應(yīng)當(dāng)提交各出資人的企業(yè)章程、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告。其中，國有資本出資人還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)部門辦理的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》復(fù)印件；由單位出資的，應(yīng)當(dāng)提交《事業(yè)單位法人證書》和《事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記證》副本的復(fù)印件；由自然人出資的，應(yīng)當(dāng)提交自然人有效的身份證件復(fù)印件；

　?、薇酒髽I(yè)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件，經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告，本企業(yè)的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》副本；

　?、咴O(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和憑證；

　?、喾ǘC構(gòu)出具的驗資報告，其中以貨幣投資的，應(yīng)當(dāng)附銀行進賬單；以實物、無形資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)評估項目核準或備案文件；

　?、崞髽I(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓或減少注冊資本的，應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)債務(wù)處置或承繼情況說明及相關(guān)文件；

　　⑩其他材料。

　　3.注銷產(chǎn)權(quán)登記

　　企業(yè)發(fā)生解散、依法撤銷，轉(zhuǎn)讓全部國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)，依法宣告破產(chǎn)事項的，應(yīng)當(dāng)申請辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記。

　?。?）辦理流程

　　企業(yè)發(fā)生解散、依法撤銷，轉(zhuǎn)讓全部國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自政府有關(guān)部門決定或財政部、教育部、單位或母公司批準之日起30日內(nèi)；企業(yè)依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自法院裁定之日起60日內(nèi)；由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記。

　　（2）申報材料

　?、賳挝晦k理企業(yè)注銷產(chǎn)權(quán)登記的正式申請文件；

　?、凇镀髽I(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（注銷登記）》（一式四份）；

　?、鄢鲑Y人母公司或單位批準的文件，企業(yè)股東大會或董事會做出的書面決定，政府有關(guān)部門或財政部、教育部、單位的批復(fù)文件，工商行政管理機關(guān)責(zé)令關(guān)閉的文件或法院宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定書；

　?、芙?jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告；

　?、荼酒髽I(yè)的財產(chǎn)清查、清算報告、資產(chǎn)評估報告及相關(guān)部門的資產(chǎn)評估項目備案文件；

　　⑥屬于有償轉(zhuǎn)讓或整體改制的，應(yīng)當(dāng)提交有償轉(zhuǎn)讓或整體改制的協(xié)議或方案，以及受讓企業(yè)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、企業(yè)章程、經(jīng)審計的年度財務(wù)報告和設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)等情況的相關(guān)證明文件；

　　⑦本企業(yè)的《企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》正本、副本和《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

　　⑧設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和憑證；

　?、崞髽I(yè)債務(wù)處置或承繼情況說明及有關(guān)文件；企業(yè)的資產(chǎn)處置情況說明及相關(guān)批復(fù)文件；企業(yè)改制、破產(chǎn)或撤銷的職工安置情況；

　　⑩其他材料。

　　4.年度檢查

　?。?）辦理流程

　　企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記實行年度檢查制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每個公歷年度終了后4個月內(nèi)，在辦理工商年檢登記之前，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。

　?。?）申報材料

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查正式申請文件；

　　②《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（年度檢查）》；

　?、邸镀髽I(yè)產(chǎn)權(quán)登記證》副本和《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

　?、芷髽I(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營年度報告書；

　　⑤其他材料。

　　5.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報產(chǎn)權(quán)登記事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。對于材料齊全，符合要求的，教育部（財務(wù)司）在20個工作日內(nèi)審核后報財政部辦理。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　（2）企業(yè)凡是占有、使用國有資產(chǎn)的，都應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)登記，未及時辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)應(yīng)當(dāng)向產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)申請補辦。

　　（3）企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營年度報告主要包括以下內(nèi)容：

　?、倨髽I(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況；

　　②企業(yè)國有資本金實際到位和增減變動情況；

　　③企業(yè)及其所屬各級子公司等發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動，是否及時辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的情況；

　　④企業(yè)對外投資及投資收益情況；

　　⑤企業(yè)及其子公司提供保證、定金或設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)等產(chǎn)權(quán)或有變動情況；

　?、奁髽I(yè)及其所屬各級子公司等涉及國有產(chǎn)權(quán)分立、合并、改制上市等重大情況；

　?、咂渌枰f明的問題。

　?。?）申報材料除產(chǎn)權(quán)登記表外，其余材料均為一式兩份。

　?。┢髽I(yè)改制

　　企業(yè)改制是指：國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司，國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

　　企業(yè)改制應(yīng)根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會〈關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見〉的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國務(wù)院國資委〈關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見〉的通知》（國辦發(fā)〔2005〕60號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　1. 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司

　?。?）辦理流程

　　單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改制，應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部決定。

　　單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司所出資的各級國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改制，應(yīng)當(dāng)依照法定程序由出資企業(yè)決定。

　?。?）申報材料

　　①單位關(guān)于直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改制的正式申請文件；

　?、谄髽I(yè)決策文件；

　?、燮髽I(yè)職工代表大會審議通過的企業(yè)改制方案；

　?、芊梢庖姇?/P>

　?、萁?jīng)中介機構(gòu)審計的上一年度財務(wù)報告；

　?、奁髽I(yè)章程；

　?、咂髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

　?、嗥渌牧稀?/P>

　　2.國有資本控股公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有資本控股公司改制，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國有資本控股公司召開的股東會會議、股東大會會議，應(yīng)當(dāng)按照委派機構(gòu)指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果以書面形式及時報告單位或企業(yè)。

　　3.工作要求

　?。?）企業(yè)改制應(yīng)按以下程序進行：

　　①被改制企業(yè)制定改制方案并履行相應(yīng)的批準程序。方案應(yīng)載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理方案、股權(quán)變動方案、改制的操作程序、資產(chǎn)評估和財務(wù)審計等中介機構(gòu)的選聘等事項。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會或者職工大會審議通過。

　?、谄髽I(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估，準確界定和核實資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價值。企業(yè)改制過程中涉及的清產(chǎn)核資、評估備案、產(chǎn)權(quán)登記等事項按照本規(guī)程執(zhí)行。

　?。?）企業(yè)改制中涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)以及《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定〉的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號）等文件執(zhí)行。

　?。?）企業(yè)實施改制，應(yīng)嚴格控制管理層通過增資擴股以各種方式直接或間接持有本企業(yè)的股權(quán)。管理層成員擬通過增資擴股持有企業(yè)股權(quán)的，不得參與制定改制方案、確定國有產(chǎn)權(quán)折股價、選擇中介機構(gòu)，以及參與清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、離任審計、資產(chǎn)評估中的重大事項。

　?。ㄆ撸﹪挟a(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在政府機構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間的無償轉(zhuǎn)移。國有獨資公司作為劃入或劃出一方的，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定。

　　1.辦理流程

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)

　　根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）、《財政部關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)辦理無償劃轉(zhuǎn)手續(xù)的規(guī)定》（財管字〔1999〕301號）、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作指引》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號）等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在所出資企業(yè)內(nèi)部無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)決定后經(jīng)單位抄報教育部（財務(wù)司）。除上述情形之外的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　（2）企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)所持上市公司國有股權(quán)

　　根據(jù)《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監(jiān)會令第19號）規(guī)定，企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)所持上市公司國有股權(quán)由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　　（1）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)抄報教育部（財務(wù)司），應(yīng)提交單位同意無償劃轉(zhuǎn)的批復(fù)、總經(jīng)理辦公會或董事會有關(guān)無償劃轉(zhuǎn)的決議和劃轉(zhuǎn)雙方簽訂的無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；

　　（2）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)報教育部（財務(wù)司）審核，應(yīng)提交如下材料：

　　①單位辦理無償劃轉(zhuǎn)的正式申請文件;

　?、趩挝煌鉄o償劃轉(zhuǎn)的批復(fù)；

　?、劭偨?jīng)理辦公會或董事會有關(guān)無償劃轉(zhuǎn)的決議；

　?、軇澽D(zhuǎn)雙方及被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記證；

　?、轃o償劃轉(zhuǎn)的可行性論證報告;

　　⑥劃轉(zhuǎn)雙方簽訂的無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；

　?、咧薪闄C構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準日的審計報告或財政部清產(chǎn)核資結(jié)果批復(fù)文件；

　　⑧劃出方債務(wù)處置方案；

　　⑨被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職代會通過的職工分流安置方案；

　?、馄渌牧稀?/P>

　?。?）企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)所持上市公司國有股權(quán)報批材料依照《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監(jiān)會令第19號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報無償劃轉(zhuǎn)事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。ò耍﹪挟a(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　1.辦理流程

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕306號）《關(guān)于中央企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2010〕11號）等規(guī)定，在本企業(yè)內(nèi)部實施資產(chǎn)重組的境內(nèi)企業(yè)協(xié)議轉(zhuǎn)讓，由企業(yè)決定后經(jīng)單位抄報教育部（財務(wù)司）。除上述情形之外的協(xié)議轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　（2）企業(yè)協(xié)議轉(zhuǎn)讓所持上市公司國有股權(quán)應(yīng)按照《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監(jiān)會令第19號）規(guī)定，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓由單位抄報教育部（財務(wù)司），應(yīng)提交單位同意協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批復(fù)、股東會、總經(jīng)理辦公會或董事會有關(guān)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的決議和劃轉(zhuǎn)雙方簽訂的協(xié)議轉(zhuǎn)讓合同；

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓報教育部（財務(wù)司）審核應(yīng)提交如下材料：

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的正式申請文件；

　?、谕鈪f(xié)議轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟行為文件、協(xié)議轉(zhuǎn)讓合同；

　?、燮髽I(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，主要內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況，轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動保障行政部門審核的職工安置方案，轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容；

　　④轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機構(gòu)書面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會審議職工安置方案的決議等；

　　⑤轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

　?、奁髽I(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、最近年度經(jīng)審計的財務(wù)報告；

　?、咧薪闄C構(gòu)出具的法律意見書；

　?、嗥渌牧?。

　?。?）企業(yè)協(xié)議轉(zhuǎn)讓所持上市公司國有股權(quán)報批材料依照《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監(jiān)會令第19號）執(zhí)行。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報企業(yè)產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。?）企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中，擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為企業(yè)中全資或絕對控股企業(yè)。企業(yè)之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致失去控股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)應(yīng)先進行改制，完成改制后辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

　　（3）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)不斷提高進場交易比例，嚴格控制場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓。對于國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)調(diào)整中對受讓方有特殊要求，或者所出資企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)重組中確需采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，單位要進行認真審核和監(jiān)控。

　?。ň牛┕煞萦邢薰緡泄蓹?quán)管理

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《財政部關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知》（財管字〔2000〕200號）等有關(guān)規(guī)定，股份有限公司國有股權(quán)管理事項由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）股份有限公司設(shè)立

　?、賳挝魂P(guān)于股份有限公司設(shè)立的正式申請文件；

　?、趩挝患皣泄晒蓶|同意組建股份有限公司的文件；

　?、劭尚行匝芯繄蟾?、資產(chǎn)重組方案、國有股權(quán)管理方案；

　?、芨靼l(fā)起人國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、營業(yè)執(zhí)照及主發(fā)起人前三年財務(wù)報表；

　　⑤發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)重組協(xié)議；

　?、拶Y產(chǎn)評估合規(guī)性審核文件；

　?、哧P(guān)于資產(chǎn)重組、國有股權(quán)管理的法律意見書；

　　⑧公司章程；

　　⑨其他材料。

　?。?）股份有限公司配股

　?、賳挝魂P(guān)于股份有限公司配股事項的正式申請文件；

　?、谏鲜泄净靖艣r和董事會提出的配股預(yù)案及董事會決議；

　　③公司近期財務(wù)報告（年度報告或中期報告）和目前公司前10名股東名稱、持股數(shù)及其持股比例；

　　④公司前次募集資金使用審核報告和本次募集資金運用的可行性研究報告及政府對有關(guān)投資方面的批準文件；

　?、菀詫嵨镔Y產(chǎn)認購股份的，需提供該資產(chǎn)的概況、資產(chǎn)評估報告書及合規(guī)性審核文件；

　?、奁渌牧稀?/P>

　?。?）轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)股權(quán)

　?、賳挝魂P(guān)于轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)的正式申請文件；

　?、趩挝患皣泄晒蓶|關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)的批準文件；

　　③國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性研究報告、轉(zhuǎn)讓收入的收取及使用管理的報告；

　?、苻D(zhuǎn)讓方、受讓方草簽的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

　?、莨旧夏甓燃敖谪攧?wù)審計報告和公司前10名股東名稱、持股情況及以前年度國有股權(quán)發(fā)生變化情況；

　?、奘茏尫交騽澣敕交厩闆r、營業(yè)執(zhí)照及近２年財務(wù)審計報告；

　?、呤茏尫脚c公司、轉(zhuǎn)讓方的債權(quán)債務(wù)情況；

　?、嗍茏尫皆趫筘斦繉徟茏寚泄蓹?quán)前9個月內(nèi)與轉(zhuǎn)讓方及公司發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換、投資等重大事項的材料；

　　⑨受讓方對公司的考察報告及未來12個月內(nèi)對公司進行重組的計劃（適用于控股權(quán)發(fā)生變更的轉(zhuǎn)讓情形）；

　　⑩關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律意見書；

　　？其他材料。

　?。?）上市公司回購國有股

　?、賳挝魂P(guān)于國有股回購事項的正式申請文件；

　　②單位及國有股股東關(guān)于同意回購的文件；

　　③上市公司關(guān)于國有股回購方案；

　　④公司近期經(jīng)審計的財務(wù)報告（年度報告或中期報告）；

　?、莼刭弲f(xié)議書草案及國有股股東減持收入使用計劃；

　　⑥公司對債權(quán)人妥善安排的協(xié)調(diào)方案；

　?、吖菊鲁?；

　?、嗥渌牧稀?/P>

　?。?）國有股擔(dān)保

　?、賳挝魂P(guān)于國有股質(zhì)押擔(dān)保的正式申請文件；

　?、诳尚行詧蟾?；

　?、蹞?dān)保的有關(guān)協(xié)議；

　?、車泄蓹?quán)登記證明；

　?、莨窘谪攧?wù)報告（年度報告或中期報告）；

　　⑥資金使用項目情況及還款計劃；

　?、哧P(guān)于股權(quán)擔(dān)保的法律意見書；

　?、嗥渌牧?。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股權(quán)管理事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　（十）國有股轉(zhuǎn)持社?；?/P>

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》（財企〔2009〕94號）等有關(guān)規(guī)定，國有股轉(zhuǎn)持社?；鹗马椨蓡挝粚徍撕髨蠼逃浚ㄘ攧?wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于國有股轉(zhuǎn)持社?；鸬恼缴暾埼募?

　　（2）國有股東關(guān)于國有股轉(zhuǎn)持社?；鸬纳暾埼募?；

　　（3）財政部同意國有股權(quán)管理方案的批復(fù)文件；

　?。?）上市公司國有股轉(zhuǎn)持社保基金的轉(zhuǎn)持方案；

　?。?）國有股東對國有股轉(zhuǎn)持的承諾書；

　?。?）本企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（表）、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　　（7）國有股東的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（表）、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?。?）中介機構(gòu)出具的法律意見書；

　　（9）股東大會決議；

　　（10）其他材料。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股轉(zhuǎn)持社保基金事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。?）根據(jù)《關(guān)于豁免國有創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和國有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國有股轉(zhuǎn)持義務(wù)有關(guān)問題的通知》（財企〔2010〕278號）和《關(guān)于豁免國有創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和國有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國有股轉(zhuǎn)持義務(wù)有關(guān)審核問題的通知》（財企〔2011〕14號）等有關(guān)規(guī)定，符合條件的國有創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和國有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，投資于未上市中小企業(yè)形成的國有股，國有創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和國有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金可直接向財政部申請豁免國有股轉(zhuǎn)持義務(wù)。

　　（十一）股權(quán)激勵

　　1.國有控股上市公司股權(quán)激勵

　?。?）辦理流程

　　根據(jù)《國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法〉的通知》（國資發(fā)分配〔2006〕175號）、《國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈國有控股上市公司（境外）實施股權(quán)激勵試行辦法〉的通知》（國資發(fā)分配〔2006〕8號）、《關(guān)于規(guī)范國有控股上市公司實施股權(quán)激勵制度有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)分配〔2008〕171號）等文件規(guī)定，國有控股上市公司股權(quán)激勵事項在股東大會審議批準股權(quán)激勵計劃之前，應(yīng)當(dāng)將上市公司擬實施的股權(quán)激勵計劃報單位審核，單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　?。?）申報材料

　?、賳挝魂P(guān)于辦理國有控股上市公司股權(quán)激勵事項的正式申請文件；

　?、诠蓹?quán)激勵計劃（草案）;

　?、酃蓹?quán)激勵計劃考核辦法;

　?、芄蓹?quán)激勵計劃股權(quán)授予管理辦法;

　?、荻聲Q議、監(jiān)事會決議;

　?、蕺毩⒍玛P(guān)于股票期權(quán)激勵計劃的獨立意見;

　?、弑O(jiān)事會關(guān)于對激勵對象名單核實情況的說明;

　　⑧董事、監(jiān)事、高管人員薪酬及效益收入管理制度;

　?、峄趰徫粯藴试滦降男匠牦w系和薪酬與考核委員會名單；

　?、饪冃Э己嗽u價制度;

　　？公司的發(fā)展戰(zhàn)略及實施規(guī)劃;

　??？法律意見書；

　?。科渌牧?。

　　2.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)高校企業(yè)股權(quán)激勵

　　中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)高校企業(yè)股權(quán)激勵事項依照《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實施辦法》（財企〔2010〕8號）、《關(guān)于〈中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實施辦法〉的補充通知》（財企〔2011〕1號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。?）辦理流程

　　①企業(yè)制定股權(quán)和分紅激勵方案。由企業(yè)總經(jīng)理辦公會或者董事會（以下統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)）負責(zé)擬定激勵方案。企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)擬定激勵方案時，應(yīng)通過企業(yè)職工代表大會或者其他形式充分聽取職工意見和建議。

　　②單位對獎勵事項作出決定。企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵方案在本企業(yè)內(nèi)部公示5個工作日，廣泛聽取職工意見，并將結(jié)果報送單位，由單位集體研究做出決定。

　?、奂罘桨干婕皩徲嫼唾Y產(chǎn)評估備案工作。激勵方案所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)由主要的國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，并出具審計報告。激勵方案中涉及的資產(chǎn)評估工作應(yīng)由主要的國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

　?、軉挝幌蚪逃浚ㄘ攧?wù)司）提交實施企業(yè)股權(quán)和分紅激勵申報材料。單位向教育部（財務(wù)司）報送實施企業(yè)股權(quán)和分紅激勵方案、聽取職工意見情況及有關(guān)材料。教育部（財務(wù)司）自受理企業(yè)股權(quán)和分紅激勵方案之日起20個工作日內(nèi)，提出審核意見，對符合條件的方案發(fā)文批復(fù)。

　?、輪挝凰鲑Y企業(yè)就股權(quán)和分紅激勵方案召開股東會、股東大會，并在5個工作日內(nèi)將經(jīng)股東會、股東大會審議通過的激勵方案、相關(guān)批準文件、股東會、股東大會決議以及審計報告、資產(chǎn)評估報告、法律意見書等材料報送財政部、科技部，同時抄送首都創(chuàng)新資源平臺。

　?。?）申報材料

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)股權(quán)和分紅激勵方案的請示；

　?、趩挝患捌髽I(yè)關(guān)于股權(quán)和分紅激勵方案的決策文件;

　?、酃蓹?quán)和分紅激勵方案的可行性研究報告及具體方案（應(yīng)依據(jù)《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實施辦法》對激勵方案進行充分論證分析）；

　?、苌婕肮蓹?quán)和分紅激勵企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、章程復(fù)印件；

　　⑤股權(quán)和分紅激勵涉及人員的有效身份證復(fù)印件；

　　⑥涉及股權(quán)和分紅激勵企業(yè)近3年的審計報告，資產(chǎn)評估報告及備案表等復(fù)印件；

　?、弑敬喂蓹?quán)和分紅激勵的法律意見書；

　?、嗥渌牧?。

　　3.工作要求

　?。?）國有控股股東應(yīng)將上市公司按股權(quán)激勵計劃實施的分期股權(quán)激勵方案，事前報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案。

　?。?）國有控股股東在下列情況下應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定重新履行申報審核程序：

　?、偕鲜泄窘K止股權(quán)激勵計劃并實施新計劃或變更股權(quán)激勵計劃相關(guān)事項的；

　?、谏鲜泄疽虬l(fā)行新股、轉(zhuǎn)增股本、合并、分立、回購等原因?qū)е驴偣杀景l(fā)生變動或其他原因需要調(diào)整股權(quán)激勵對象范圍、授予數(shù)量等股權(quán)激勵計劃主要內(nèi)容的。

　?。?）上市公司股權(quán)激勵計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　?、偕鲜泄竞喴闆r，包括公司薪酬管理制度、薪酬水平等情況；

　?、诠蓹?quán)激勵計劃和股權(quán)激勵管理辦法等應(yīng)由股東大會審議的事項及其相關(guān)說明；

　?、圻x擇的期權(quán)定價模型及股票期權(quán)的公平市場價值的測算、限制性股票的預(yù)期收益率等情況的說明；

　?、苌鲜泄究冃Э己嗽u議制度及發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃的說明等?？冃Э己嗽u價制度應(yīng)當(dāng)包括崗位職責(zé)核定、績效考核評價指標和標準、年度及任期績效考核目標、考核評價程序以及根據(jù)績效考核評價辦法對高管人員股權(quán)的授予和行權(quán)的相關(guān)規(guī)定。

　　（十二）上市公司國有股質(zhì)押

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《擔(dān)保法》《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問題的通知》（財企〔2001〕651號）等文件規(guī)定，企業(yè)質(zhì)押所持有的上市公司國有股由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部履行備案手續(xù)。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于企業(yè)質(zhì)押所持有的上市公司國有股的正式申請文件；

　?。?）國有股東授權(quán)代表單位持有上市公司國有股證明文件；

　　（3）質(zhì)押的可行性報告及公司董事會(或總經(jīng)理辦公會)決議；

　　（4）質(zhì)押協(xié)議副本；

　?。?）資金使用及還款計劃；

　　（6）關(guān)于國有股質(zhì)押的法律意見書；

　　（7）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股權(quán)質(zhì)押事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　（十三）上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《證券法》《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號）等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)作為上市公司國有股東依法發(fā)行在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以交換成該股東所持特定上市公司股份的公司債券，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于所出資企業(yè)依法申請發(fā)行可交換公司債券的正式申請文件；

　?。?）國有股東發(fā)行可交換公司債券的正式申請文件；

　?。?）國有股東發(fā)行可交換公司債券的方案及內(nèi)部決議；

　　（4）國有股東發(fā)行可交換公司債券的風(fēng)險評估論證情況、償本付息的具體方案及債務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對預(yù)案；

　?。?）國有控股股東發(fā)行可交換公司債券對其控股地位影響的分析；

　?。?）國有股東為發(fā)行可交換公司債券設(shè)定擔(dān)保的股票質(zhì)押備案表；

　?。?）國有股東基本情況、營業(yè)執(zhí)照、公司章程及產(chǎn)權(quán)登記文件；

　?。?）國有股東最近一個會計年度的審計報告；

　?。?）上市公司基本情況、最近一期年度報告及中期報告；

　?。?0）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　　（十四）國有控股上市公司發(fā)行證券

　　國有控股上市公司發(fā)行證券，包括上市公司采用公開方式向原股東配售股份，向不特定對象公開募集股份，采用非公開方式向特定對象發(fā)行股份以及發(fā)行（分離交易）可轉(zhuǎn)換公司債券等。

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《證券法》《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會令第30號）、《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號）等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)作為國有控股上市公司發(fā)行證券，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于國有控股上市公司依法發(fā)行證券的正式申請文件；

　?。?）國有控股上市公司擬發(fā)行證券情況的正式申請文件；

　?。?）上市公司董事會關(guān)于本次發(fā)行證券的決議；

　?。?）上市公司擬發(fā)行證券的方案；

　　（5）國有控股股東基本情況、認購股份情況及其上一年度審計報告；

　　（6）國有控股股東關(guān)于上市公司發(fā)行證券對其控股地位影響的分析；

　　（7）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；

　?。?）上市公司前次募集資金使用情況的報告及本次募集資金使用方向是否符合國家相關(guān)政策規(guī)定；

　　（9）上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的風(fēng)險評估論證情況、償本付息的具體方案及發(fā)生債務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對預(yù)案；

　?。?0）中介機構(gòu)出具的法律意見書；

　?。?1）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報國有控股上市公司發(fā)行證券事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。ㄊ澹﹪泄蓶|與上市公司重大資產(chǎn)重組

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《證券法》《關(guān)于規(guī)范國有股東與上市公司進行資產(chǎn)重組有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕124號）等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)與上市公司進行資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理：

　?。?）按照有關(guān)法律、法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定，履行內(nèi)部決策程序。企業(yè)就本次資產(chǎn)重組事項進行內(nèi)部決策后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定書面通知上市公司，由上市公司依法披露，并申請股票停牌。同時，將可行性研究報告由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部預(yù)審核。

　?。?）企業(yè)本次重組事項需有股東會（股東大會）作出決議的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在財政部出具預(yù)審核意見后，提交股東會（股東大會）審議。

　　（3）企業(yè)作為國有股東或潛在國有股東與上市公司進行資產(chǎn)重組的方案經(jīng)上市公司董事會審議通過后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在上市公司股東大會召開前不少于30個工作日，將相關(guān)方案由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　　（1）關(guān)于本次資產(chǎn)重組的正式申請文件；

　　（2）資產(chǎn)重組方案，方案一般包括資產(chǎn)重組的原因及目的、所涉及的資產(chǎn)范圍、業(yè)務(wù)情況及近三年損益情況、未來盈利預(yù)測及其依據(jù)；所涉及相關(guān)資產(chǎn)作價的說明；對國有股東及上市公司權(quán)益、盈利水平及未來發(fā)展的影響；

　　（3）上市公司董事會決議；

　　（4）本次資產(chǎn)重組涉及相關(guān)資產(chǎn)的審計報告、評估報告及作價依據(jù)；

　　（5）國有股東上一年度的審計報告；

　　（6）上市公司基本情況、最近一期的年度報告或中期報告；

　  （7）律師事務(wù)所出具的法律意見書；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　　（1）單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股東與上市公司重大資產(chǎn)重組事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見》反饋單位，單位根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責(zé)令整改。

　?。?）企業(yè)作為國有股東，對上市公司進行資產(chǎn)重組的可行性報告應(yīng)認真分析本次重組對企業(yè)、上市公司及資本市場的影響。如涉及國有股東人員安置、土地使用權(quán)處置、債權(quán)債務(wù)處理等相關(guān)問題國有股東應(yīng)當(dāng)制定解決方案。

　?。?）國有股東向上市公司注入、購買或置換資產(chǎn)不涉及國有股東所持上市公司股份發(fā)生變化的，按相關(guān)規(guī)定辦理。

　　七、出版社改制

　　出版社改制按照《財政部 中宣部 新聞出版總署關(guān)于中央出版單位轉(zhuǎn)制和改制中國有資產(chǎn)管理的通知》（財教〔2008〕256號）、《財政部關(guān)于中央級經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)和財務(wù)管理問題的通知》（財教〔2009〕126號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　出版社改制，除執(zhí)行本規(guī)程中有關(guān)規(guī)定外，涉及資本結(jié)構(gòu)變更、合并或分立等行政許可事項，須報出版行業(yè)主管部門審批。

　　教育科學(xué)出版社按單位所辦企業(yè)管理，國有資產(chǎn)管理按本規(guī)程執(zhí)行。

　　八、中國教育出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司國有資產(chǎn)管理

　?。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號）、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國資評價〔2003〕73號）、《關(guān)于印發(fā)中央文化企業(yè)清產(chǎn)核資工作表的通知》（財文資〔2012〕6號）等文件規(guī)定，中國教育出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司（以下簡稱傳媒集團）及各級子企業(yè)清產(chǎn)核資立項申請和清產(chǎn)核資結(jié)果確認由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　　按照本規(guī)程企業(yè)清產(chǎn)核資的申報材料及《關(guān)于印發(fā)中央文化企業(yè)清產(chǎn)核資工作表的通知》（財文資〔2012〕6號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ǘ┰u估備案

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（財文資〔2012〕15號）等文件規(guī)定，傳媒集團及其各級子公司由國務(wù)院批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由傳媒集團報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部核準。其他資產(chǎn)評估項目實行備案制，其中傳媒集團及其子企業(yè)的資產(chǎn)評估項目由集團報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案，集團子企業(yè)以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項目由集團負責(zé)備案。涉及擬上市項目的資產(chǎn)評估由傳媒集團報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案。

　　2.申報材料

　　按照《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（財文資〔2012〕15號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄈ┊a(chǎn)權(quán)登記

　　1.辦理流程

　　根據(jù)《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（財文資〔2012〕16號）等有關(guān)規(guī)定，傳媒集團及各級子企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記由傳媒集團審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部登記。

　　2.申報材料

　　按照《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（財文資〔2012〕16號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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　　1.傳媒集團向教育部（財務(wù)司）申報國有資產(chǎn)管理事項，應(yīng)對申報材料的真實性、合法性、有效性、準確性負責(zé)，不因報教育部（財務(wù)司）備案而轉(zhuǎn)移自身的法律責(zé)任。傳媒集團申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《教育部財務(wù)司國有資產(chǎn)處置、使用、評估備案等審核意見》（以下簡稱《審核意見》）反饋傳媒集團，傳媒集團根據(jù)反饋意見補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規(guī)后，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對違反國家有關(guān)規(guī)定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回傳媒集團，并責(zé)令整改。

　　2.傳媒集團及各級子企業(yè)有除上述特別規(guī)定事項之外，涉及本規(guī)程所列其他國有資產(chǎn)管理事項的，依照本規(guī)程規(guī)定執(zhí)行。

　　九、本規(guī)程未盡事項，按國家國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如國家法律、法規(guī)有新規(guī)定，依照新規(guī)定辦理。

　　十、本規(guī)程由教育部（財務(wù)司）負責(zé)解釋。

　　附件：教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作事項辦理流程圖.doc