教育部關(guān)于進一步加強直屬高校直屬單位
國庫管理工作的意見

教財〔2018〕3號

部屬各高等學(xué)校、各直屬單位：

　　為深入貫徹黨的十九大精神，進一步推進簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，適應(yīng)中央財政國庫管理的新形勢、新要求，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）和國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就加強各直屬高校、直屬單位（以下簡稱各單位）國庫管理工作，提出以下意見。

　　一、充分認識國庫管理工作的重要性

　　黨的十九大報告提出“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理”的要求，進一步突出了預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行工作中的主體地位。國庫集中收付制度作為規(guī)范部門預(yù)算管理、加強財政監(jiān)督的重要制度性安排，是加強預(yù)算執(zhí)行的重要抓手，對于提高財政資金運行的效率和效益發(fā)揮著重要作用。各單位應(yīng)從促進教育事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識國庫管理工作的重要性，認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會深化國庫集中收付制度管理改革的精神，積極落實有關(guān)文件要求，優(yōu)化工作流程，完善工作機制，提升國庫管理水平。

　　二、建立健全國庫管理工作運行機制

　?。ㄒ唬┩晟茋鴰旃芾碇贫?。各單位應(yīng)建立健全單位內(nèi)部國庫管理制度，按照內(nèi)部控制的要求，進一步完善國庫管理業(yè)務(wù)流程，建立既相互銜接又有效制衡的工作機制，形成架構(gòu)完整全面、內(nèi)容清晰易懂、流程銜接有序、責(zé)權(quán)分工明確的國庫管理制度體系，提升綜合管理水平。

　?。ǘ娀瘒鴰旃芾砉ぷ髀毮堋鴰旃芾砣蝿?wù)重、經(jīng)費規(guī)模大的單位，要在財務(wù)部門內(nèi)部強化國庫管理工作的職能建設(shè)，配備政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精湛的財經(jīng)工作人員。尚未設(shè)立專門承擔(dān)國庫管理職能機構(gòu)的單位，應(yīng)配備專職人員負責(zé)國庫管理工作。

　?。ㄈ┙⒙?lián)動工作機制。各單位應(yīng)建立業(yè)務(wù)、財務(wù)等部門共同參與的協(xié)調(diào)機制，強化部門分工，形成工作合力，充分利用信息化手段，提高國庫業(yè)務(wù)工作效率。財務(wù)部門應(yīng)強化國庫集中支付業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)之間的工作聯(lián)動，落實崗位責(zé)任，確保國庫業(yè)務(wù)工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性。

　　三、嚴格規(guī)范國庫集中支付業(yè)務(wù)

　?。ㄒ唬┛茖W(xué)編報用款計劃。各單位要嚴格依據(jù)本單位預(yù)算指標(biāo)編制用款計劃，加強預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，提高用款計劃編報的準(zhǔn)確性。用款計劃中的資金支付方式由預(yù)算單位根據(jù)資金使用預(yù)計情況編制，資金使用預(yù)計情況發(fā)生變化時，應(yīng)及時上報調(diào)整用款計劃。

　　（二）嚴格資金支付管理。各單位應(yīng)按照財政部規(guī)定的資金支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)，合理選擇財政資金支付方式。從嚴控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金行為，除財政部門規(guī)定的支出項目外，不得從本單位零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。

　　（三）從嚴控制財政資金歸墊行為。財政資金原則上不予歸墊。確需歸墊的，各單位應(yīng)在《財政部關(guān)于規(guī)范和加強中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知》（財庫〔2007〕24號）規(guī)定的范圍內(nèi)，嚴格執(zhí)行資金墊付事先備案制度，按規(guī)定的程序辦理歸墊手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得違規(guī)自行墊付資金。

　?。ㄋ模└叨戎匾晫~工作。各單位應(yīng)認真開展國庫對賬工作，加強與代理銀行、主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，切實保障單位、代理銀行及主管部門等相關(guān)各方會計信息的準(zhǔn)確性、一致性。

　　四、切實加強銀行賬戶及資金存放管理

　　（一）加強銀行賬戶分類管理。各單位應(yīng)切實加強銀行賬戶分類管理，嚴格按照規(guī)定程序辦理賬戶開立、變更和撤銷手續(xù)。加強對所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構(gòu)和附屬中小學(xué)零余額賬戶的監(jiān)管，確保所屬單位零余額賬戶使用的安全性、規(guī)范性。

　?。ǘ﹪栏褓Y金存放管理。各單位應(yīng)建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的資金存放管理機制，按照規(guī)定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行，防范資金存放安全風(fēng)險和廉政風(fēng)險，提高資金存放的綜合效益。

　　五、深入推進非稅收入收繳工作

　　各單位要進一步加強非稅收入收繳管理，科學(xué)合理編制非稅收入預(yù)算，依法依規(guī)組織非稅收入，按規(guī)定的繳庫方式和時限及時足額上繳，做到應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳。

　　六、進一步強化國庫管理工作的考核監(jiān)督

　?。ㄒ唬┞鋵嵵黧w責(zé)任。各單位應(yīng)切實承擔(dān)起國庫管理工作的主體責(zé)任，加強國庫資金全過程管理，主動配合主管部門的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于單位在國庫資金管理中發(fā)生的重大違規(guī)行為，將追究相關(guān)人員責(zé)任。

　?。ǘ┙∪己藱C制。教育部將強化對各單位國庫管理工作的考核。考核工作將作為單位財務(wù)管理評價的重要組成部分，考核結(jié)果將作為財務(wù)管理改革等績效撥款的重要依據(jù)。

教育部

2018年3月28日